关于新加坡税务方面的一些 优惠政策
(一) 新成立的新加坡公司可享有前三年的政府免税计划,豁免税如下:
1、首10万新币可纳税的收入,零税收!
2、接下来的20万新币可纳税的收入,只征收一半的税,也就是8.5%的税!
3、总共首30万新币可纳税的收入, 有效税率仅仅为5.7%!
4、高于300,001.00 新币的部分,按照正常的税率17%来算!
A、切记,在一下两种情况下,新注册的新加坡公司无法拿到税务减免的优惠:
1、公司的营业范围是投资控股;
2、公司的营业范围是开发房地产来销售,投资,或者销售和投资。
B、想要享受初创公司的税务减免,符合条件的公司必须满足以下三个条件:
1、公司必须是在新加坡注册的;
2、公司必须在财务年度是新加坡税务居民,例如公司的管理和控制都是在新加坡进行的;
3、公司在那个财务年度里的股东数量不能超过20个,并且满足: 所有股东是实名制的自然人股东直接持股,或者至少有一个实名制自然人股东直接持有超过10%的普通股。
(二) Form C-S – 简化版税务申报表
为了简化小型企业的税务申报程序,新加坡税务局从2012估税年开始推出了Form C-S报税表– 一个简化至三页的所得税申报表,让符合资格的小型企业向税务局申报他们的收入。
(三) 简化版的Form C-S只包括:
1. 公司符合资格的声明;
2. 税收调节的信息;以及
3. 财务账目的信息。
另外,符合Form C-S资格的小公司无需提交任何证明文件,除非税务局有特别要求。除了需要填写的表格栏目更少之外,小型企业也不需要提交财务报表和税务计算,因为基本的税务和财务信息必须在Form C-S中声明。但是,一旦税务局要求,公司则必须准备这些财务报表和税务计算并提交给税务局。
(四) 符合申报Form C-S的条件
从2017估税年开始,如果符合以下所有条件,公司将有资格提交Form C-S:
1. 公司必须在新加坡注册成立;
2. 公司的年收入必须是500万新币或以下;
3. 公司以17%的现行公司税税率计算应纳税收入;以及
4. 公司在估税年中没有申请以下计划或政策:
a. 该年度资本减免/损失的结转;
b. 集体估税扣税制度;
c. 投资津贴;
d. 海外税收抵免和从源扣缴税款。
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